Skatt ved salg av bolig – regler og unntak du må vite om

Hvordan fungerer skatt ved salg av bolig? Som hovedregel er gevinsten skattepliktig med 22 %, men det finnes flere unntak. Vi i Renteradar forklarer vi de viktigste reglene for skattefritak, og hvordan du kan føre gevinst eller tap i skattemeldingen.

Når må du betale skatt på salg av bolig?

Hvis du selger bolig med gevinst, må du normalt betale 22 % skatt av gevinsten.
Du kan likevel slippe skatten hvis du oppfyller kravene til eiertid og botid.

Krav til skattefritak:

• Eiertid: Du må ha eid boligen i minst 12 måneder før salg.

• Botid: Du må ha bodd i boligen i minst 12 av de siste 24 månedene.

Oppfyller du disse kravene, er gevinsten skattefri. Merk at salg av tomt er alltid skattepliktig.

Skatt ved salg av fritidsbolig

For fritidsboliger gjelder andre regler. Gevinst er skattefri dersom du oppfyller følgende krav:

• Eiertid: Du må ha eid eiendommen i minst fem år.
• Brukstid: Du må ha brukt eiendommen minst fem av de siste åtte årene som din egen fritidsbolig.

Hvis du ikke oppfyller kravene for eier- og brukstid, må du betale skatt på gevinst ved salg av fritidseiendom. Tap gir ikke fradrag. Skattesatsen er 22 %, som for egen bolig. Brukes eiendommen som hytte, kan gevinst noen ganger beskattes som virksomhetsinntekt, som har en høyere skattesats.

Salg av bolig eller fritidsbolig i utlandet

Dersom du er skattemessig bosatt i Norge, gjelder de samme skattereglene for boligsalg i utlandet som for boliger i Norge.

For å oppnå skattefritak må du:

• Eiertid: Du har eid boligen i minimum ett år før du lager en avtale om salg.
• Brukstid: Ha bodd i boligen i minst ett år i løpet av de siste to årene før salget.

For fritidsboliger i utlandet gjelder de samme eier- og brukstidskravene som for fritidsboliger i Norge.

Slik fører du gevinst eller tap i skattemeldingen

Hvis salget av boligen din ikke oppfyller kravene for skattefritak, må du betale skatt på gevinsten. Du kan også få fradrag for eventuelt tap.

Da må du gjøre en beregning på gevinst/tap, og føre dette inn i skattemeldingen din. Her har du formelen:

Viktig å sjekk skattemeldingen

Hvis du selger eiendom med tap, kan du trekke dette fra skatten hvis en gevinst ville vært skattepliktig. Husk at det er ulike krav til hvor lenge du må ha eid og brukt boligen eller fritidseiendommen.

Det er også viktig å huske å sjekke skattemeldingen nøye det året boligen er solgt. Spesielt viktig er det å sjekke om formuesverdien av eiendommen fortsatt står oppført på deg. Gjør den det, må du endre skattemeldingen din.

Ikke betal for mye på boliglånet

På Renteradar kan du se renten din sammenlignet med markedets beste og hvor mye du kan spare. Vi hjelper deg med å forhandle på renten og viser deg bankene det lønner seg å flytte boliglånet til. Se de beste bankene for 2025 her.

Skatt på eiendomsoverføring – realisasjon

Skattereglene gjelder også ved overføring av eiendom, ikke bare ved frivillig salg.
Eiendommen regnes som solgt når eiendomsretten opphører eller overføres, for eksempel ved tvangssalg eller skade.

Unntak (ikke skattepliktig):

• Arv ved dødsfall
• Gave eller arveforskudd
• Overføring mellom ektefeller
• Skifte av dødsbo eller felleseie

FAQ – Kjappe svar på vanlige spørsmål